公司之间如何挂往来?有何税务风险?

一、公司之间如何挂往来?

1、往来款挂账太久如何销账

要花点时间查一下应收应付是不是都是开了票的。如果开了票的，收入的款作为现金收入，支付出去也用现金支付。虽然这样是违规的但是只有这样才能销账。要跟老板那里核对他那里是否还有公司的货款，作为其他应收款处理。

没开票的，要跟客户和供应商沟通，不然往来只会越来越乱。

2、分公司收到总公司往来款如何做账?

具体的分录可以如下：

①收到公司备用金时：借：现金---备用金贷：其他应付款---总公司

②支付费用时借：相关费用贷：现金---备用金

③月末寄费用到总公司：借：其他应付款--总公司贷：相关费用

这样就可以清晰的反映分公司与总公司的往来业务。

二、存在的纳税风险问题

1、财务人员对销售货物纳税义务发生时间并没有清晰的认识,可能根据对方要求开票的时间确认收入,对于无法偿付的应付款项应计入其他收入,这就会导致往来款未按时结转收入延迟纳税的风险,包括流转税与企业所得税.

2、坏账损失属于专项申报扣除的资产损失,需提供中介机构的鉴证报告,税务机关受理之后才能扣除,而我们财务人员往往通过内部管理人员的签订确认后直接进行核销,未准备相关证据材料,造成在所得税前无法扣除.

3、如果给公司高管的绩效工资、股东的分红或股东向企业的借款,以借支的形式挂往来.在年度终了后既不归还又未进行相关核销的,又未用于企业生产经营的,其未归还的"借款"可能视为企业对高管发放的工资、对股东的分红,涉及20%的个人所得税。